Otrzymując darowiznę od najbliższych na rozpoczęcie działalności nie zawsze będziemy zobowiązani do zapłaty podatku od darowizny.
Faktem jest, że co do zasady opodatkowaniu podlega nabycie rzeczy lub praw o wartości przekraczającej 9 637zł jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej (do grupy I – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów).
Jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie.
Podatek wynosi 3%, 5% lub 7% w zależności od otrzymanych kwot.
Niektóre grupy podatników mogą jednak skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn mimo, iż darowizna przekroczy próg 9 637zł, bowiem – jak ustawa stanowi – zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:
Istotne jest więc spełnienie obu ww. warunków łącznie. Należy pamiętać, że darowizna przekazana w gotówce nie podlega zwolnieniu z podatku bez względu na to, kto tej darowizny udzielił i w jakiej kwocie. By obdarowany mógł skorzystać ze zwolnienia, darowizna pieniężna musi być przekazana w formie pozwalającej na jej weryfikację, np. przelewem
Przekroczenie terminu 6 miesięcy spowoduje niemożność skorzystania ze zwolnienia, a w konsekwencji obowiązek uiszczenia podatku.
Otrzymaną darowiznę należy zgłosić poprzez złożenie wniosku SD-Z2 – zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych do właściwego urzędu skarbowego.